一、钢材进出口关税政策变化

　　（一）取消部分钢材产品出口退税

　　2021年4月28日，财政部、税务总局发布公告，自2021年5月1日起，取消部分钢铁产品出口退税，共涉及146个商品代码；与此同时，国务院关税税则委员会近日发布公告，自2021年5月1日起，调整部分钢铁产品关税，并适当提高硅铁、铬铁、高纯生铁等产品的出口关税，调整后分别实行25%出口税率、20%出口暂定税率、15%出口暂定税率。

　　2020年我国钢材出口量5367万吨，取消出口退税的产品约占65%，从具体品种来看，本次取消出口退税的钢材产品以中低端板材产品为主，其中，热轧板卷占取消出口退税产品的19.2%，彩涂板（带）占比18.8%。硅钢、合金钢镀锌板、宽度≥600mm厚度<0.5mm镀锡板等中高端产品仍将享受出口退税。

　　表1 取消出口退税的钢材品种结构

　　（二）部分初级钢铁产品进口关税将为零

　　本次钢铁产品进口关税调整涉及20个税则号列，包括生铁和还原铁，钢坯钢锭、再生钢铁原料和铬铁等四大类，税率分别由1%和2%统一调整为零关税。

　　表2 钢铁产品进口关税调整表

　　二、出口退税调整对国内外钢材市场的影响分析

　　（一）对国内钢材市场的影响

　　取消相关产品出口退税，将提高该类品种的出口成本，使得在国际市场的价格竞争力减弱，这将导致部分产品出口将转回国内市场，有助于缓解国内供需矛盾。2020年我国钢材产量13.25亿吨（含重复材），同比增长7.7%；进口2023万吨，同比增长64.4%；出口5367万吨，同比下降16.5%；钢材出口量仅占国内消费量的5.4%，总体看部分钢材产品出口退税取消对国内市场影响不大。本次出口退税取消影响的钢材品种以热轧板卷、中厚壁、棒线材、型材为主，受影响品种2020年出口量约3500万吨，占出口总量的65%左右。

　　分品种来看，2020年，受出口退税取消影响涂层板出口量占国内市场比重达到55%，无缝钢管和热轧板卷比重分别为7%和6%，其他受影响出口品种占国内市场份额比重均未超过5%，对国内市场影响有限。涂层板实际产量在1800万吨左右，2020年出口量为658万吨，三分之一以上涂层板依靠出口，此次出口退税取消将对涂层板出口带来巨大影响，导致部分产品回流国内，对国内市场将带来冲击；无缝钢管产品中口径管道无缝管、不锈钢管国内市场将有所影响；热轧板卷产品中宽度≥600mm热轧合金钢卷、不锈钢窄带国内市场将受到一定冲击；另外，一些小品种钢材如钢板桩、钢丝、管件等产品出口退税取消，将对国内细分产品市场格局带来影响，造成价格波动。

　　表3 取消退税品种出口量占2020年国内市场份额的比重

　　（二）对国际钢材市场的影响

　　从分品种看，型材、棒材、线材、中厚板、热轧板卷、彩涂板（带）六大类产品受取消退税影响的出口量，占2020年各品种出口量的比重超过80%，尤其是中厚板、热轧板卷及彩涂板（带）占比超过90%，我国中厚板、热轧板卷、彩涂板（带）主要出口至韩国、越南、菲律宾、巴基斯坦、泰国等国家，取消出口退税政策生效后，我国钢材出口竞争力将有所削弱，部分产品影响较大。钢铁工业基础薄弱（韩国除外）的国家，大多依赖进口，此举或将进一步加大相关国家该类产品的供需矛盾。

　　表4 受取消退税影响品种出口量占2020年各品种出口量的比重

　　三、进口关税调整对国内原料市场影响

　　2020年，我国进口生铁、还原铁和钢坯钢锭均实现大幅增长，其中，钢坯钢锭、生铁进口量分别达到1839万吨、568万吨，同比大幅增长分别为492.3%、419.9%，还原铁进口量346万吨，增幅153.4%。2021年一季度，我国钢坯钢锭、生铁进口再次实现大幅增长，进口量237万吨、96万吨，同比分别增长35.4%和21.7%；再生钢铁原料进口限制解除后，一季度进口量2.2万吨，几乎都达到了2020年全年进口量，同比大幅增长566.2%。但总体看，相关初级钢铁产品的进口总量仍然较小，未能对国内钢铁原料结构产生太大影响。相关钢铁原料进口产品实施零关税之后，进口量有望延续当前大幅增长的势头，这将进一步促进部分进口铁矿石的替代，抑制铁矿石价格的快速上涨，增强资源保障能力。

　　表5 2020年及2021年1-3月钢铁原料产品进口情况

　　四、对国内外钢材价格的影响分析

　　（一）对国内钢材价格的影响

　　近期，国内外钢材价格不断上涨，量大面广的一般钢材产品如螺纹钢、热轧卷板等也都纷纷创出阶段性高位，导致部分下游产业成本骤升，经营压力加大。此次税收政策调整是在国家碳达峰碳中和目标要求、国内外钢材产品及主要原料价格持续上涨的背景下出台的，意在减少普通钢材产品出口、扩大初级加工产品进口，从而压减国内粗钢产量、促进钢材市场更高水平的供需平衡，抑制国内外大宗商品持续上涨的势头。本次关税政策调整，将缓解国内钢材市场供需矛盾，有利于抑制在限产预期下钢材价格的快速上涨，促进钢材价格保持平稳，这对于维护钢铁行业、钢铁产业链乃至经济的平稳发展具有积极作用。但一方面，我国出口关税政策调整此前市场早有预期，在政策正式出台之前，出口钢材大部分都已经开始按照取消退税情况开展报价；另一方面，市场对国家压减粗钢产量政策的预期增强，对部分地区环保减产的预期也没有发生变化，在国内强大的需求带动下，钢材市场供需关系短期内不会发生根本性变化。总体来看，新政策短期内对钢材价格的影响有限。

　　（二）对国际钢材价格的影响

　　取消相关产品出口退税将提高相关出口企业的出口成本，只有提高钢材出口报价才能获得收益，将使得相关产品在国际市场的价格竞争力减弱，部分产品出口将转回国内市场。但目前国内外价差较大，近期钢厂全担退税变化风险的中国热卷主流报价已经达到930至950美元（FOB），退税取消后的出口价格依然高于国内。短期看对国际钢材价格的冲击影响不会很大，中长期影响取决于国内外价差以及海外的需求情况。

　　五、措施建议

　　一是应对新变化主动调整出口结构。新的钢材进出口政策导向已经十分明确，表明了国家控产量、调结构的决心，钢铁企业应顺应政策变化，主动调整出口结构，稳定高附加值、高技术含量钢材产品的出口，减少高能耗、高污染的一般性钢材产品出口；同时，加强对国际钢材市场需求的分析研判，优化出口的区域结构，避免新政策实施对企业钢材出口及经营效益带来重大影响。

　　二是把握新机遇优化原料进口结构。本次进出口关税调整，必将有利于促进生铁和还原铁，钢坯钢锭、再生钢铁原料和铬铁的进口，钢铁企业应把握机遇，积极研究进口原料结构的调整，探索海外初级产品加工基地建设，通过原料结构调整降低对海外铁矿石资源的依赖，进而平抑铁矿石价格不断上涨带来的原料成本上升。与此同时，建议做好预案有序引导初级产品进口，避免一窝蜂式的进口导致国内市场价格大幅波动，对国内钢铁行业平稳发展带来冲击。

　　三是面对新形势谋划低碳发展策略。钢材进出口关税的调整，客观反应了国家对落实重点行业实现碳达峰目标碳中和愿景的决心。为助力碳减排，欧美、韩日等发达国家或地区相关行业已对上游供应商提出碳足迹认证要求。欧盟即将实施的碳边境调节机制，将覆盖欧盟排放交易体系涵盖的所有进口产品和商品，意味着将来要对进口产品征收碳关税。不管是从国内低碳发展要求还是从钢材出口角度，钢铁企业必须加强顶层设计，积极谋划好低碳发展策略，确保在未来低碳发展大背景下保持较强的国内外市场竞争能力。

　　冶金工业规划研究院

　　综合规划处(产业发展研究中心)

　　一是钢铁产业政策研究。2020年，产业发展研究中心牵头完成了国家有关部门委托的《钢铁工业高质量发展指导意见研究》、《产业结构调整重点任务专题研究》、《带路国家钢铁绿色产能合作研究》等重大课题，全程参与了钢铁行业产能置换办法修订等政策制修订工作，为政府部门制定相关政策提供了依据；发布月度《政策信息分析专报》，针对行业相关的政策信息进行分析解读，得到了行业和企业的广泛关注。

　　二是行业热点难点问题研究。2020年，产业发展研究中心牵头完成了《新冠疫情下中国钢铁的机遇和挑战》、《推进战略性重组实现钢铁工业高质量发展》、《2019年粗钢产量及增长情况分析》、《宝武系列重组引领中国钢铁高质量发展》等研究报告，得到了政府部门、行业协会及钢铁企业的高度评价与认可。

　　三是地方及企业中长期规划咨询。2020年，产业发展研究中心主持负责了中国一重、中信特钢、河钢集团、敬业集团等大型企业，以及广西自治区、四川省、黄石市、盐城市、安阳市、北海市等省市钢铁及相关产业的规划项目。

　　四是钢铁企业竞争力评价工作。自2011年起，产业发展研究中心连续10年研究发布中国钢铁企业竞争力评估，得到政府部门、银行业金融机构、各大媒体、业界同仁和国际社会的广泛关注，并成为上述单位开展相关工作的重要参考依据。